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(一)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人、代征人未按照规定的期限向国家税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由国家税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款；
(二)一般纳税人不按规定申报并核算进项税额、销项税额和应纳税额的，除按前款规定处罚外，在一定期限内取消进项税额抵扣资格和专用发票使用权，其应纳增值税，一律按销售额和规定的税计算征税。
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(一)纳税人、扣缴义务人、代征人应当到当地国家税务机关购领纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表、委托代征税款报告表，按照表式内容全面、如实填写，并按规定加盖印章。
(二)纳税人办理纳税申报时，应根据不同情况提供下列有关资料和证件：
- 财务、会计报表及其说明材料；
- 增值税专用发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表；
- 增值税纳税人先征税后返还申请表；
- 外商投资企业超税负返还申请表；
- 与纳税有关的经济合同、协议书、联营企业利润转移单；
- 未建帐的个体工商户，应当提供收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿；
- 外出经营活动税收管理证明；
- 境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
- 国家税务机关规定应当报送的其他证件、资料。
(三)扣缴义务人或者代征人应当按照规定报送代扣代缴，代收代缴税款的报告表或者委托代征税款报告表，代扣代缴、代收代缴税款或者委托代征税款的合法凭证，与代扣代缴、代收代缴税款或者委托代征税款有关的经济合同、协议书。
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（一）纳税人在哪些情况下可以申请办理延期缴纳税款？
1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
（二）纳税人办理延期缴纳税款应向税务机关报送哪些资料？
1、申请延期缴纳税款报告；
2、当期货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对帐单；
3、资产负债表；
4、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算；
5、税务机关要求提供的其他资料。
（三）、延期缴纳税款的审批
纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限期满前向主管税务机关提出申请，并提供相关材料，由省级税务机关批准。
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（一）纳税人、扣缴义务人在哪些情况下可以申请办理延期申报？
纳税人、扣缴义务人因不可抗力（指不可避免和无法抵御的自然灾害，如风、火、水、震等自然灾害）和财务会计处理上的特殊情况不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴报告表的，纳税人、扣缴义务人应当在规定的期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，在核准的期限内办理延期申报。
（二）延期申报的条件：
1、延期申报必须经过主管税务机关核准。
2、经核准延期办理纳税申报的，纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
3、延期申报的具体期限一般是一个申报期限内。
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1、直接申报（上门申报）。即纳税人和扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴报告表。
2、邮寄申报。即指经税务机关批准的纳税人和扣缴义务人使用统一规定的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。
3、电子申报。
（1）银行网点申报，即纳税人（实行定期定额征收的纳税户）向税务机关指定的银行进行申报。
（2）电话语音申报，即纳税人（增值税小规模企业、个体工商户、简易征收方式的企业所得税纳税人）拨打12366语音特服号，通过语音提示进行纳税申报。
（3）远程电子申报，即纳税人、扣缴义务人（具备条件的增值税、消费税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、储蓄存款利息个人所得税的纳税人、扣缴义务人）借助电话网、专线网或因特网等网络系统，进行纳税申报。
目前，工商银行、建设银行、招商银行、交通银行已开办了电子申报纳税业务。
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（一）增值税、消费税的纳税申报、税款缴纳期限
1、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报缴纳；
2、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税；
3、纳税人进口货物，自报关后海关填发税款缴纳证的次日起7日内申报缴纳。
（二）企业所得税纳税申报、税款缴纳期限
1、纳税人在月份或者季度终了后15日内，向主管地税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表并缴纳税款；
2、年度终了后45日内，向主管税务机关报送会计决算表和所得税申报表并缴纳税款。
（三）外商投资企业和外国企业所得税
1、外商投资企业和外国企业所得税季度申报，应在季度终了后15日内，向主管税务机关报送外商投资企业和外国企业所得税申报表以及财务会计报表并缴纳税款；
2、外商投资企业和外国企业所得税年度申报，应在年度终了后4个月内，向主管税务机关报送外商投资企业和外国企业所得税年度申报表、年度财务会计报表以及中国注册会计师的查帐报告并缴纳税款；
（四）储蓄存款利息个人所得税
由扣缴义务人于次月7日前向主管税务机关申报缴纳扣缴税款。
（五）车辆购置税
由车辆购置单位或个人于次月10日前申报，各设区市交通稽查征费局代扣代缴。
（六）、特殊规定
上述纳税申报、税款缴纳期限的最后一日是法定休假日的，以休假日欺满的次日为期限的最后一日；在期限内有3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
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